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      我一般納稅人公司賬面上有一輛汽車,現在轉讓給老板個人了,如何做賬?如何納稅?

      2021-08-31 00:00:00

      疑問

      我一般納稅人公司賬簿上有一輛車(假設10萬元,累計折舊8萬元)?,F在按11300元轉給老板如何開戶?如何納稅?

      回復

      用于銷售的固定資產業務通過固定資產清理賬戶記帳。

      (1)轉移清理

      借項:固定資產清算2萬元

      累計折舊8萬元

      貸款:固定資產10萬元

      (2)銷售

      借記:銀行存款:11300元

      貸款:固定資產清算10000元

      應納稅金-應納增值稅-銷項稅額:13000元

      (3)結轉清算賬戶

      借記:非營業費用10000元

      貸款:固定資產清算10000元

      提醒

      由于貴公司是增值稅的一般納稅人,銷售已從進項稅額中扣除的車輛,需要按照適用的稅率征收增值稅。目前增值稅適用稅率為13%。

      因此,需要繳納增值稅,銷項稅= 11300元/ 1.13 * 13% = 13000元

      注1:

      貴公司是普通納稅人,在購車時已經扣除了增值稅。因此,銷售的二手車不享受按簡易法3% - 2%稅率征收增值稅的政策。

      注2:

      如果貴公司當時購車時是小規模納稅人,后來被認定為一般納稅人出售二手車,可以按照簡易辦法享受2%的增值稅減征政策。

      注3:

      如果你的公司銷售二手車購買之前12月31日,2008年,屬于一般納稅人沒有包含在試點擴大增值稅抵扣范圍在12月31日之前,2008年,你也可以享受的政策征收增值稅3%和2%的速度的速度根據簡單的方法。

      注4:

      由于貴公司是增值稅一般納稅人,如正常貨物銷售,已從進項稅額中扣除的車輛銷售,可以開具13%的增值稅專用發票或13%的增值稅普通發票。對于不需要發票的個人客戶,他們也應該對無票收入征稅。



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